关键词：邮政体制改革；邮政储蓄；邮政储蓄银行
文章编号：1003—4625(2007)01—0024－04
中图分类号：F618．3
文献标识码：A
2005年7月20日，国务院常务会议讨论并原则通过了《邮政体制改革方案》，该方案规定，在“政企分开”的基调下，国家邮政局将一分为三：一是作为独立监管机构的新的国家邮政局；二是专门从事经营性邮政业务的中国邮政集团公司；三是独立核算的邮政储蓄银行。《方案》的通过，标志着备受各界关注的邮政储蓄体制改革迈出了历史性步伐。2006年6月末，中国邮政储蓄银行获筹建批文，这就意味着中国银行体系很快就会迎来一个新的成员。然而，对于到底应该把邮政储蓄银行建成什么样的银行，或者邮政储蓄银行应当如何定位，理论界还存在着意见分歧。本文拟就此谈些一孔之见。
一、储蓄银行的国际借鉴
众所周知，储蓄银行可以分为两类：一类是一般储蓄银行；一类是邮政储蓄银行。由于邮政储蓄银行也属于储蓄银行的范畴，因此，为了更明确地认识邮政储蓄银行的性质，我认为应当把邮政储蓄银行纳入整个储蓄银行体系进行考察．这里，笔者试图通过对包括邮政储蓄银行在内的西方国家储蓄银行产生演变及其性质的考察，期望能够从中得到一些对我国组建邮政储蓄银行有益的启迪。
(一)西方储蓄银行的产生及其分析
在西方，最早的储蓄银行起源于18世纪的意大利，当时它一般采取私人联合股份的形式，由宗教团体或其他团体持股而组成，其主要活动是动员吸收居民个人的小额储蓄资金。随后，储蓄银行便在其他西方国家传播，到19世纪初，英、美、法等国都相继建立了储蓄银行。
在英国，最早的储蓄银行是1810年苏格兰建立的储蓄银行。当时设立储蓄银行的宗旨是收集低收入者的储蓄，集中起来转存到合股银行，赚取利息后再按存款多少分配给小储蓄者。1817年英国颁布储蓄银行法，因而奠定了现有形式储蓄银行的基础。1861年，英国又成立邮政储蓄银行，从而形成普通储蓄银行与邮政储蓄银行并存的格局。
美国的储蓄银行可分为互助储蓄银行和储蓄贷款协会两种。最早的互助储蓄银行是1816年建立的费城储蓄基金社(Philadelphia Saving Fund Society)，以后，互助储蓄银行在美国东北部地区有较大发展。其主要活动是为小储蓄者服务，吸收小储蓄者的存款，并将吸收的资金主要用于不动产抵押贷款。储蓄贷款协会则产生于19世纪30年代，最早的一家储蓄贷款协会是1831年成立的“牛津节俭建筑协会”。储蓄贷款协会的目的是满足居民为购买房屋而储存一定资金的需要，其业务特征是一些人合资贷给少数会员购买住宅，贷款归还后再贷给另一些会员以满足其买房的资金需求。
法国的储蓄银行最早出现于1816年，其主要活动也是吸收民众的小额储蓄。而且为保证客户储蓄资金的安全和收益，法国储蓄银行很早就被置于国家的管理控制之下。1834年商业部设立后，储蓄银行即划归该部领导(1940年后又划归财政部领导)。1881年法国政府又颁布法令，决定成立邮政储蓄银行(即国民储蓄银行)，从此法国亦形成两类储蓄银行并存的局面。
那么，促进18、19世纪储蓄银行在西方国家普遍建立的原因是什么?归结起来，我认为主要有三点：
1．商业银行对小额储蓄较为轻视：18世纪以后，尽管西方各国相继建立了新式商业银行，但当时这些商业银行往往只看重富有客户而对低收入者的小额储蓄则显得不屑一顾。例如，19世纪初英国商业银行要求的最低存款额为10英镑，而这一金额相当于当时一个工人全年的收入。显然，对小额储蓄的轻视使低收入者没有机会利用商业银行的服务，因而客观上要求在商业银行之外建立专门面向低收入者的储蓄机构。
2．商业银行大多不办理住宅抵押贷款。在18和19世纪，西方各国的商业银行大都面向工商资本家开展贷款活动，而不对个人或家庭开办住宅抵押贷款业务。为满足个人和家庭融通住宅资金的需求，客观上需要建立储蓄贷款机构。美国第一家储蓄贷款协会“牛津节俭建筑协会”就是在这种背景下建立的。
3．人们对商业银行缺乏信任。18、19世纪以后虽然商业银行在西方各国广泛建立，但由于他们基本上不面向劳动人民开展金融活动，因此，广大劳动者并不将其视为自己的金融组织，加之随着周期性经济危机的不断爆发，经常有商业银行倒闭破产，更使广大劳动人民增加了对商业银行的不信任感，正是这种不信任促进了专门面向劳动群众开展业务的储蓄金融组织的产生。
(二)储蓄银行的性质
就内在属性而言，我认为，传统的储蓄银行是一种半企业、半政策型的金融组织。储蓄银行的企业性质显而易见、无须赘述。其政策性则主要表现在：
1．经营目标的非营利性。传统储蓄银行一般不以利润最大化为经营目标，而是以为小储蓄者提供金融服务为宗旨。例如，英国19世纪初期建立的储蓄银行就为劳动人民提供非营利的储蓄便利，他们将低收入者的储蓄集中起来转存到商业银行，获取利息后再按存款比例对储蓄者进行利息返还。美国储蓄贷款协会也是本着服务小储蓄者、帮助其解决购建住宅的资金困难的宗旨而建立；法国1983年的法律也将储蓄银行界定为不以赚钱为目的的法人。
2．经营方式的非竞争性。传统储蓄银行由于不以营利为目标，因此一般不具有参与竞争的内在动因。从历史上看，储蓄银行一开始就是在商业银行不愿涉人的低收入阶层的存贷领域发挥拾遗补缺作用，而且各个储蓄银行也往往有其一定的和相对有限的业务地理与服务对象的范围，所以它一般不同商业银行争业务，也不具备同商业银行竞争的实力和能力。
3．政策上的优惠性。由于储蓄银行不以营利为目标，且实力弱小，因此，为保证其业务的正常开展，国家一般对其给予必要的政策优惠和扶植。主要包括：(1)国家对储户在储蓄银行的存款给予偿还担保。例如，作为法国储蓄银行(包括普通储蓄银行和国民储蓄银行)垄断性金融产品的存折A(Livret A)账户中的储蓄存款，就由法国政府予以偿还担保。这一优惠政策无疑大大增强了储蓄银行对储户的吸引力。(2)对储户存款所得利息给予免税待遇。例如，上述法国储蓄银行的存折A账户即属免税对象，存人这种账户的存款所生利息无须交纳所得税。这一优惠政策同样旨在增强储蓄银行对储户的吸引力。(3)对储蓄银行的贷款利息收入减免征税。例如，美国储蓄贷款协会在住宅抵押贷款方面就享受政府的税收优惠，这种贷款的利息收入不仅可以根据情况减免税，而且允许收入中的很大部分列入坏账准备，免予缴税。所以，整体而言，美国储贷协会的税率低于一般公司。(4)允许储蓄银行对储蓄存款支付高于商业银行的利率，并允许其跨地区设立分支机构。这在美国表现得最为明显。所有这些都使储贷协会经营的政策环境远比商业银行宽松。可见，同一般金融企业相比，储蓄银行享受国家多方面的政策扶植和优惠，尽管这些政策优惠并不是一成不变的，但它却反映了储蓄银行所具有的政策性。
